Expectativas supervisoras respecto a la participación de expertos en la actividad de auditoría de cuentas

Estimado Lector,

Tengo tarea pendiente, por orden espero poder ir poniéndome al día aunque las obligaciones familiares y laborales, me tienen con el agua al cuello.

Recientemente el ICAC ha publicado el documento de expectativas supervisoras respecto a la participación de expertos independientes.  

Este tema me interesa especialmente, porque en mi práctica profesional soy un gran defensor que la especialización que tienen en muchos casos las Big Four, puede cubrirse en parte con el uso de expertos del auditor. 

Comunicado ICAC: Organización Interna de Auditores de Cuentas

Fuente: Documento "Comunicado de expectativas supervisoras sobre la entrada en vigor de las disposiciones del Reglamento de Auditoría de Cuentas sobre organización interna de los auditores de cuentas."

 

Estimado Lector,

El ICAC ha publicado un documento sobre la entrada en vigor de las disposiciones del Reglamento de Auditoría de cuentas sobre organización interna de los auditores de cuentas.

- Este documento en una primera parte, nos recuerda lo que ya vimos cuando publicaron la Resolución sometida a información pública y no añade nada que no hubiesemos visto en la mencionada entrada, más allá de organizar estas fechas en tres fases que representan en un cuadro explicativo a color.

Nota IAJ 1: Recordar que cuando la comunicación habla de la Disposición Final Segunda, esta se refiere al Reglamento de Auditoría publicado en 2021.

El ICAC presenta un cuadro clasificando estas fechas en tres etapas claramente diferenciadas

FASE 1:  hasta 1 de julio de 2022, en que las disposiciones de organización interna aplicables a auditores y sociedades de auditoría son las contempladas en la LAC. 

FASE 2: entre 1 de julio de 2022 y 31 de diciembre de 2022, en la que la organización interna de los auditores y sociedades de auditoría deberá ajustarse a lo dispuesto en la LAC y en el RLAC. 

FASE 3: A partir de 1 de enero de 2023, en la que la organización interna de los auditores de cuentas deberá cumplir con lo dispuesto en la LAC, el RLAC y las normas de control de calidad interno anteriormente mencionadas (NIGC1 y 2 ES y NIA ES 220 Revisada).

Expectativas del ICAC en materia de compañías de Seguros

Estimado Lector,

Me ha llamado la atención el comunicado del ICAC sobre expectativas supervisoras en compañías de seguros. Y para aspirantes me resulta intersante en cuanto a que responde a una pregunta ¿Qué cuestiones debería considerarse antes de aceptar una compañía de seguros? ¿Qué areas son claves?

Puedes leerlo en detalle en este enlace, pero por hacer un resumen esquemático (he cambiado las NIA-ES revisadas para que no confunda a personas que lo lean con fines formativos más adelante en el tiempo):

1. Formación especializada en la materia (NIA-ES 220 y NIA-ES 250 revisada).
2. Comprobación de diseño, implementación y eficacia de controles en un entorno altamente automatizado. (NIA-ES 315 revisada y NIA-ES 330).
3. Elevado número de aplicativos informáticos, por lo que las fuentes de información que debe utilizar el auditor son normalmente diversas. Verificación de los datos proporcionados (NIA-ES 500).
4. Riesgo de provisiones técnicas, lo habitual es que sea un riesgo significativo de la auditoría (NIA-ES 540 revisada).
   
5. Los muestreos realizados en las pruebas sustantivas deben ajustarse a la normativa técnica de auditoría aplicable, utilizando una adecuada estratificación (NIA-ES 530).