Repasando controles para el examen ROAC

Estimado Lector,

En esta entrada vamos a dar un repaso a lo que todo auditor debería conocer sobre controles, para ir mínimamente preparado al examen de acceso al ROAC.  

Este año es un gran año para el curso de preparación del ROAC que imparto y realmente creo que te vas a perder algo que merece mucho la pena, se vienen cambios y un año de preparación que pasará a mi historia personal como uno de los mejores o al menos de los que más voy a disfrutar de mi vida, no se cuantos más habrá en los que yo esté tan dedicado como voy a estar este año, pero si quieres vivirlo estás invitado.

Paso 1 Conocer el diseño y la implementación de controles en un ciclo

Esto puede ser obligatorio en algunos casos, por ejemplo, cuando tengo un riesgo significativo. El ICJCE hizo un esquema sobre cuando es obligatorio obtener un conocimiento sobre el diseño e implementación del control en la pregunta 256 del ICJCE. Para entender cuando estamos ante un riesgo significativo se puede repasar la pregunta 253 del ICJCE.

¿Son obligatorias las pruebas de recorrido cuando tenemos que comprobar el diseño y la implementación?

Estimado Lector,

La pregunta, la plantea un compañero de profesión y la respuesta hay que reconocer que no es totalmente clara, pero voy a dar mi opinión, la norma en su apartado 26.d.ii nos dice que para cada uno de los controles identificados en el apartado a) (RS) o c)  "la determinación de si el control ha sido implementado aplicando procedimientos además de indagar ante el personal de la entidad."

Esto fue una importante aclaración, ya no sería suficiente indagar ante el personal, había que verificar que el control se estaba implementando.

La norma plantea en el apartado 177 de la guía de aplicación:

"Los procedimientos de valoración del riesgo para la obtención de evidencia de auditoría sobre el diseño e implementación de controles identificados en el componente de actividades de control pueden incluir:

• La indagación ante los empleados de la entidad.
• La observación de la aplicación de controles específicos.
• La inspección de documentos e informes.

Sin embargo, la indagación como único procedimiento no es suficiente para dichos fines."

Solicitar documentación sobre un control implica, lógicamente que el control está bien diseñado.

Observar la aplicación de controles o inspeccionar los documentos e informes, es lo que haces sobre cada control durante una prueba de recorrido, es cierto que la guía de aplicación no es un requerimiento, pero te está orientando en el sentido de que quiere que te levantes de la silla y mires lo que se está haciendo en la realidad, sin entrar en la eficacia operativa de controles que es otro tema.

Convocatoria REC 2025

Estimado Lector,

Hoy día 17 de febrero de 2024, me llegó el correo anunciando la próxima convocatoria del examen de acceso al  Registro de Expertos Contables, a continuación la información.

Plazo de inscripción: Hasta 28 de febrero 2025 según texto de la convocatoria.

Nota IAJ: En 2024 las notas provisionales del ROAC salieron el 2 de febrero de 2024, con lo que si el calendario fuese el mismo puedes apuntarte al REC sabiendo ya que has suspendido el ROAC, recordemos que los auditores de cuentas son expertos contables natos.

Fecha del examen: 14 de marzo de 2025 a las 10:00 horas

Puedes consultar la convocatoria AQUÍ y el temario detallado AQUÍ  (Desde 2022 parece que ya es algo esable)

Antes de presentarte a esta convocatoria, recuerda que existe la posibilidad de obtener la acreditación por méritos. Puedes obtener toda la información sobre la acreditación de experto contable en la siguiente entrada informativa. Dentro de esta entrada informativa, tenéis un enlace a una aplicación del REC de auto-evaluación, para ver si efectivamente podéis acceder por méritos.

A continuación te dejo un resumen por si te resulta de ayuda. Requisitos:

¡Feliz Navidad y próspero año 2025!

Estimado Lector,

Quiero desearte una muy Feliz Navidad y un próspero año 2025, espero que tengas contigo personas a las que amar y que puedas pasar unos días con tus seres queridos llenos de felicidad y buenos momentos.

La canción que acompaña esta felicitación es una canción evangélica de 1959, que se llama "Stand By Me Father", del productor, compositor y cantante Sam Cooke, uno de mis favoritos. La canción habla de acudir a Dios cuando la vida aprieta.

Hay una versión de esta canción interpretada por Ben E. King que se llama "Stand by me" esta canción de 1961, una canción también maravillosa y muy popular.

No puedo dejar de recordar momentos muy duros de este año, como la DANA, que ha arrebatado amigos y familiares a muchas personas, que además, se han encontrado sin hogar y en condiciones muy precarias, mis mejores deseos para ellos, espero que pronto puedan restablecer sus vidas de la mejor manera posible.

Preparador examen ROAC 2025

 

Estimado Lector,

Se ha abierto la matrícula para el curso de preparación para el examen ROAC del año 2025, este año empezamos en enero 2025, después de navidad, alternamos:

-  Martes 19:30 Bloque 2  - preparadorexpertocontable.com

- Sábados a las 9:30 Bloque 1 - preparadorroac.com

En diciembre, si accedes a experto contable, de forma gratuita te dejo las sesiones de matemáticas financieras para tener esa parte hecha cuando empecemos después de navidad.

Como novedad este años iremos facilitando el material por módulos en formato pdf que posteriormente formará parte de un libro que podrás llevarte al examen.

Espero que te unas al equipo y que nos veamos dentro de la plataforma, te dejo toda la información a continuación.

Sentencia de la Audiencia Provincial de Barcelona: No es posible reformular cuentas anuales de ejercicios anteriores ya depositadas

 

Actualización de 30.11.2024: El párrafo 15 de la sentencia se refiere a la conclusión de la propia Audiencia Provincial de Barcelona, no leí bien este punto y efectivamente, concluye con una interpretación que no comparto, pero en la que afirma que no  se puede reformular después de la aprobación.  Habrá que tenerlo en cuenta y ver como evoluciona este tema en los Registros Mercantiles.

Estimado Lector,

Si, es cierto que la sentencia de la audiencia provincial de Barcelona  dice que no se pueda reformular tras la aprobación.

No, no tengo conocimiento de una jurisprudencia asentada que diga que no se puede reformular tras la aprobación.

Si, probablemente el Registro Mercantil te deje reformular después de la aprobación. 

No, no te estoy recomendando que lo hagas, muy al contrario los errores con carácter general se corrigen en el ejercicio que se detectan.

A) Antecedentes

3 Webinar Gratuitos Solución ROAC 2023 Bloque 2

Actualización 4.11.2024: Debido a los sucesos en la Comunidad Valenciana y de Castilla la Mancha y en solidaridad con estos, he decidido retrasar una semana los webinar que íbamos a celebrar.

Estimado Lector,

Los días 6,11, 13 y 20 de noviembre de 19:30 a 21:30 impartiremos 3 webinar gratuitos donde resolveremos el examen de acceso al ROAC 2023 bloque 2. 

En 2023 obtuvimos un 80% de aprobados en el bloque 1 y el 48% de los alumnos obtuvieron un APTO en la convocatoria.

Te invito a que descargues este excel en blanco y te unas a resolver el Supuesto 1 del examen de acceso al ROAC 2023 bloque 2.

• Enlace único para las 3 Sesiones
• Excel en Blanco para trabajar la primera sesión 

Suerte y nos vemos el  6 11 de noviembre a las 19:30 para esta serie de webinar gratuitos.

Artículo informes de auditoría del año 2022

 

Estimado Lector,

La revista Técnica Contable y Financiera ha publicado un artículo en su revista de septiembre 2024 donde el profesor Dr. Gregorio Labatut, la profesora Dra. Elisabeth Bustos Contel y un servidor repasamos una serie de casos prácticos sobre informes publicados durante el año 2022.

Solución Supuesto 2 Examen ROAC 2023 (bloque 2)

Estimado Lector,

Te dejo en esta entrada el excel de solución del supuesto 2  del examen de acceso al ROAC del año 2023 (bloque 2), así como distintas consultas que vas a necesitar para resolver el examen.

Práctica anterior a 1 de enero de 2015

  

Estimado Lector,

Esta entrada formaba parte de otra que hice sobre un tema de títulos universitarios, pero he decidido que como es un tema independiente tratarla de forma independiente. 

En cuanto al acceso por vía profesional, podría requerir la experiencia anterior al 1/1/2015, de este tema mi opinión, ya expresada en este blog es que la experiencia anterior al 1/1/2015 se considera completa aunque el máster sea posterior. Hay varios fundamentos que te dejo por aquí para justificar mi punto de vista:

a) Este tema fue consultado por el ICJCE en una consulta fechada el 22/04/2014 (número registro de entrada en el ICAC 001694) y se obtuvo una respuesta el 20/02/2015 (registro de salida del ICAC 000505). El contexto y la forma de la consulta, es importante, al menos para mí.