SEPBLANC documento sobre las principales obligaciones de los auditores

Estimado Lector,

Esta mañana me ha llegado un correo del ICJCE informándome de la publicación de este documento del SEPBLANC sobre las obligaciones de los auditores en materia de prevención de blanqueo de capitales.

El documento agrupa estas obligaciones en cuatro ámbitos principales:

¿Se pueden auditar los negocios de Al Capone? ¿Y emitir opinión favorable?

Estimado Lector,

Imaginemos que Al Capone tiene un negocio y pongamos que es un negocio legítimo, ha decidido montar una sociedad limitada donde su mano derecha consta como administrador de la sociedad y él como único accionista, directamente o indirectamente.

Supongamos que estas relaciones las tenemos claras, es decir sabemos que detrás esta Al Capone y que el administrador es su mano derecha, un presunto sicario reconvertido en administrador ¿podemos aceptar el encargo? ¿podemos emitir una opinión favorable? 

Más allá de la broma (o no tan broma) de que obviamente nadie emitiría una opinión modificada si sabe que una banda del crimen organizado tomará represalias (yo el primero), centrémonos en la norma y veamos varios puntos.

Punto 1: ¿podemos acepar el encargo?

DIA 3: ¿Qué hacer cuando la Dirección elude controles?

Estimado Lector,

La siguiente entrada la basaremos en el libro Normas Internacionales de Auditoría Adaptadas para su aplicación en España. En este manual en la página 51 ya se consideró como un riesgo significativo en la matriz de riesgo, el riesgo de que la dirección incumpliera controles (explicación en la página 51 y aplicación práctica en la página 445).

En concreto la página 51 del manual dice:

"En todos los clientes existe la posibilidad de que la Dirección incumpla controles, en este sentido como ya indicaremos cuando expliquemos la NIA-ES 315, este riesgo debe considerarse en la matriz de riesgos".

El Auditor y el Fraude: Siete pecados capitales

Estimado Lector,

Como ya sabes el fraude no sólo es robar, puede ser falsear una cifra de ventas, o preparar un colchoncito de provisiones para los malos tiempos. Por eso podemos decir, que prácticamente todos los que trabajamos en el ámbito de la información financiera hemos tenido conocimiento de una u otra forma de fraudes.

Hace poco ha salido la noticia de un presunto Fraude en la SGAE, y la prensa no ha tardado en recordar que tanto esta entidad como la SDAE tenían opiniones limpias de E&Y, KPMG y BDO. También han salido voces recordando que no puede esperarse que la auditoría detecte todo tipo de irregularidades, en clara alusión a las NTA de carácter general en su epígrafe 1.5.3.

Ernst&Young ha sido acusada de fraude por el caso Lehman Brothers

Estimado Lector,

Antes de empezar quiero decir que Ernst&Young en España tuvo una actuación ejemplar en el año 2008, ya que Ernst&Young es la firma que denegó la opinión a CCM, resistiendose a las presiones de los directivos de la caja y de políticos que querían forzar una opinión en un caso donde claramente no era posible opinar, este tipo de actuaciones dignifican la profesión y dan confianza a los mercados, y sobre todo nos hace pensar que el ejercicio de esta profesión puede hacerse de otra manera. Como consecuencia de esta actuación, Caja Castilla la Mancha fue intervenida por el Banco de España. Sin embargo parece que sus colegas americanos no han estado tan acertados.

El fiscal general de Nueva York presentará cargos contra Ernst&Young que auditó las cuentas de Lehman Brothers entre 2001 y 2008.  La acusación a Lehman está relacionada con una operación financiera, en concreto se trata de operaciones con compromiso de recompra a las que llamaron Repo 105, orientada a que los riesgos asumidos por Lehman pareciesen menores que los que realmente eran.

Laporta dice que denunciará a KPMG

Estimado Lector,

Ya comenté en otro post sobre la polémica que había entorno a un manual de la UEFA que había firmas que tenían prohibido auditar equipos de futbol en España, y es que el riesgo para la firma que decide meterse en una historia de estas es muy alto, y no hablamos ya sólo de demandas y juicios, sino de daño reputacional para la marca. Y esto es lo que le ha pasado a KPMG, una firma muy seria y con una alta calidad técnica, de hecho es común que me encuentre a gente de esta firma en los principales foros profesionales de contabilidad como el Foro de Instrumentos Financieros AECA.

Pues como decía Joan Laporta afirma que va a denunciar a KPMG por la Due Diligence que ha realizado esta firma sobre las cuentas de el último ejercicio en el que Laporta fué Presidente del Barsa, ni que decir tiene que para cualquier persona sensata tiene infinitamente más credibilidad una firma de la trayectoria de KPMG que el señor Laporta, que presuntamente se gastó 362.000 euros en viajes en avión privado, 898.000 euros en comprar entradas para un concierto de U2 y finales deportivas, 262.000 euros en almuerzos. Cuando salen cosas así a la luz, lo mejor creo yo es pasar desapercibido y como dicen los gallegos "no menealles"...

Recibe un cordial saludo.
Ignacio Aguilar.

Fuente Imagen: http://www.donbalon.com/