El Auditor y el Fraude: Siete pecados capitales

Estimado Lector,

Como ya sabes el fraude no sólo es robar, puede ser falsear una cifra de ventas, o preparar un colchoncito de provisiones para los malos tiempos. Por eso podemos decir, que prácticamente todos los que trabajamos en el ámbito de la información financiera hemos tenido conocimiento de una u otra forma de fraudes.

Hace poco ha salido la noticia de un presunto Fraude en la SGAE, y la prensa no ha tardado en recordar que tanto esta entidad como la SDAE tenían opiniones limpias de E&Y, KPMG y BDO. También han salido voces recordando que no puede esperarse que la auditoría detecte todo tipo de irregularidades, en clara alusión a las NTA de carácter general en su epígrafe 1.5.3.

Preparación 3: Documentación de la Auditoría (NIA 230)

Estimado Lector,

Con algo de retraso llega esta nueva entrega de las normas internacionales, comentando un tema que es de crucial importancia para la gestión del riesgo del auditor, ya que en la medida en que soportemos nuestras conclusiones adecuadamente, estaremos respondiendo a nuestra responsabilidad como auditores de forma adecuada, de eso trata la "NIA 230".

Normativa local

Normas técnicas de auditoría de carácter general BOICAC 38, Norma Técnica de evidencia de auditoría BOICAC 51.
Destacar en la norma local, el recuento físico de existencias, la indagación sobre litigios y reclamaciones y las inmovilizaciones financieras.
El lector podrá comprobar, que aplicando el sentido común, la evidencia de auditoría no siempre consiste en ver facturas, sino que hay hasta 6 métodos para obtener evidencias, todos igualmente válidos si se aplican razonada y razonablemente.

Preparación 1: Carta de encargo (NIA 210)

Estimado Lector,

En esta entrada veremos la carta de encargo (NIA 210) bajo las normas internacionales de auditoría. Para nuestro análisis mencionaremos brevemente la normativa de referencia local, y posteriormente indicar de forma breve que novedades sobre la normativa local nos traen las NIAS. No se trata de un trabajo de análisis exhaustivo, sino sencillamente un resumen.

Normativa Local

Hay varias normas locales sobre carta de contratación que deben tenerse en cuenta, por supuesto las Normas técnicas de auditoría de caracter general publicadas en el BOICAC 4, la norma tecnica local sobre carta de encargo que es la publicada en el BOICAC 38, los artículos 3 y 8 de la Ley de auditoría de cuentas y la Guía de actuación número 16 del ICJCE.