Credit Suisse presenta debilidades significativas de control interno

Estimado Lector,

En la clase de ayer martes 14 por la noche, dedicamos un tiempo a ver la noticia de Financial Times sobre las debilidades significativas encontradas en el reporting de control interno de Credit Suisse, que compartí por la mañana en twitter. También dedicamos un tiempo a revisar los informes emitidos por PwC.

Me pareció interesante, así que siguiendo la estela de otros casos internacionales comentados en el blog, procedemos a hacer un artículo sobre este, con la advertencia que las traducciones están hechas con google translator con algún "retoque", por lo que debes ser cauteloso y leer el original si algo te chirría en la traducción.

Cuestión Clave de Auditoría y Párrafo de énfasis sobre el mismo asunto

Estimado Lector,

En una entrada reciente nos preguntábamos ¿Puede informarse en un informe sobre una Cuestión Clave de Auditoría donde aplica la NIA-ES 701 y esta misma cuestión tratarla como párrafo de énfasis?  En esta entrada procuraremos dar una respuesta fundamentada en la norma. 

A) Mi conclusión (opinión personal) sobre los fundamentos que dejo en el punto B

1. Parece lógico concluir que el mismo asunto no debería ser tratado simultáneamente como Cuestión Clave de Auditoría y como párrafo de énfasis (apartado 8b) NIA-ES 706 (Revisada)).
2. Cuando es aplicable la NIA-ES 701 un párrafo de énfasis no sustituye la descripción individualizada en una Cuestión Clave de Auditoría (apartado A1 guía aplicación NIA-ES 706 (Revisada)).
3. Si una Cuestión Clave de auditoría se considera de tal importancia que es fundamental para que los usuarios de la información financiera entiendan las cuentas anuales, puede destacarse con respecto a las otras poniéndola por ejemplo la primera dentro de la sección de Cuestiones Clave de Auditoría, o incluyendo información adicional en la descripción para señalar su importancia. (apartado A2 guía aplicación NIA-ES 706 (Revisada)).

B) Fundamentos de derecho 

Informes que continenen CCA y AMRA

Estimado Lector,


Hay compañeros que están publicando carpetas con resumenes de informes con informes reales con Cuestiones Clave de Auditoría y Aspectos más Relevantes de la Auditoría, en este blog no queremos ser menos y también vamos a ir subiendo poco a poco estos informes y otros que nos resulten interesantes.

S1 2017 

Entrada explicativa (Ver AQUÍ)
Carpeta con los informes (Ver AQUÍ)

Informes Financieros Anuales 2017

IBEX 35 (Cierre 31/12/2017)

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Excel Resumen (Ver AQUÍ)

MAB (Cierre 31/12/2017)

Entrada explicativa (Ver AQUÍ)
Carpeta con los informes (Ver AQUÍ)
Excel Resumen (Ver AQUÍ)

Informes Financieros Anuales 2018

IBEX 35 (Cierre 31/12/2018)

Entrada explicativa (Ver AQUÍ)
Carpeta con los informes (Ver AQUÍ)
Excel Resumen (Ver AQUÍ)

EINF 2018 IBEX 35

Entrada explicativa (Ver AQUÍ)
Carpeta con el contenido (Ver AQUÍ)

MAB (Cierre 31/12/2018)

Entrada explicativa (Ver AQUÍ)
Carpeta con los informes (Ver AQUÍ)
Excel Resumen (Ver AQUÍ)

Informe sobre supervisión CNMV 2018 (Ver AQUÍ)

IBEX 35 (Declaración intermedia de gestión T1 2020)

Entrada explicativa (Ver AQUÍ).

Informes Financieros Anuales BME Growth SOCIMI 2019

Entrada explicativa (Ver AQUÍ)

Carpeta con los informes (Ver AQUÍ)

Excel Resumen (Ver AQUÍ)

Informe sobre supervisión CNMV 2019 (Ver AQUÍ)

Informes financieros anuales BME Growth SOCIMI 2020

Entrada explicativa (Ver AQUÍ)

Carpeta con los informes (Ver AQUÍ)

Excel Resumen (Ver AQUÍ)

Informe sobre supervisión CNMV 2020 (Ver AQUÍ y resumen AQUÍ)

 

Caso Credit Suisse debilidades de control interno 2022

 

Informe sobre supervisión CNMV 2021 CCAA (Resumen, Informe)

Informes de Auditoría de BME Growth 2023 (Entrada con enlaces)

Informe sobre supervisión CNMV 2022 CCAA (Informe)

Informe sobre supervisión CNMV 2023 CCAA (nota de prensa, informe)

Recibe un cordial saludo.
Ignacio Aguilar.
Preparador Examen ROAC